Из таблицы видно:
|
На начало 1996г. |
На конец 1996г. |
|
А1 3318 < П1 50879 |
А1 205 < П1 66619 |
|
А2 55808 > П2 0 |
А2 69344 > П2 0 |
|
А3 3864 >П3 0 |
А3 4554 >П3 0 |
|
А4 10402 < П4 50879 |
А4 5368 < П4 12852 |
В течении 1996 года активы предприятия были неликвидны, т.к. первое соотношение групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств в 325 раз). Судя по изменению величины активов неплатежеспособность предприятия растет. Сумма дебиторской задолженности превысила величину задолженности предприятия по краткосрочным кредитам. Величина производственных запасов превысила долгосрочные обязательства. Однако несмотря на имеющийся платежный излишек по этим группам в сумме 67013 рублей, он из-за низкой ликвидности запасов вряд ли сможет быть направлен на покрытие недостатка средств для погашения наиболее срочных обязательств.
|
На начало 1997г. |
На конец 1997г. |
|
А1 87 < П1 72235 |
А1 13 < П1 82146 |
|
А2 78147 > П2 0 |
А2 61807 > П2 0 |
|
А3 4850 >П3 0 |
А3 19472 >П3 0 |
|
А4 10642 < П4 21491 |
А4 16359 < П4 15505 |
Так, в течение 1997 года тенденция снижения платежеспособности предприятия ООО "Альтернатива" продолжает усиливаться. Платежный недостаток наиболее ликвидных активов на конец 1997 года составил – 82133 рубля. Кроме этого, наблюдается несоответствие в соотношении групп активов А1 и пассивов П1, которое по своей величине еще больше возросло, а также возникновение несоответствия нормативному требованию (А4 £) в неравенстве четвертой группы активов (А4) и пассивов (П4) – труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы. Под угрозой оказались интересы собственников предприятия.
|
На начало 1998г. |
На конец 1998г. |
|
А1 44 < П1 81066 |
А1 63 < П1 81489 |
|
А2 51385 > П2 0 |
А2 43753 > П2 0 |
|
А3 24085 >П3 0 |
А3 23260 >П3 0 |
|
А4 16213 < П4 16876 |
А4 7786 < П4 21378 |
В 1998 году негативная тенденция сохраняет свое направление. Платежный недостаток наиболее ликвидных активов по сравнению с началом 1996 года возрос в 1,7 раза, а само количество наиболее ликвидных активов уменьшилось в 53 раза. Таким образом, на период 1998 года предприятие ООО "Альтернатива" продолжает оставаться неплатежеспособным.
II.
Метод коэффициентов
Таблица 3.1.8. Результаты расчета финансовых коэффициентов
|
Коэффициент |
Нормальное ограничение |
За отчетный период начала 1996 г. |
За отчетный период конца 1996 г. |
За отчетный период начала 1997 г. |
За отчетный период конца 1997 г. |
За отчетный период начала 1998 г. |
За отчетный период конца 1998 г. |
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Ка.л. |
³ 2 » 0,5 |
0,065 |
0,003 |
0,001 |
0,0002 |
0,0005 |
0,0008 |
|
2. Коэффициент текущей ликвидности Кт.л. |
³ 2 |
1,24 |
1,11 |
1,15 |
1,04 |
0,97 |
0,82 |